分析大数据破获亿元虚开发票案

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-02-10 22:48:32
浏览量 · 6339
摘要:有效利用大数据,遏制虚开骗税案件高发。税收管理人员要通过内部系统数据,随时对进、销项发票进行核查,核查企业生产经营情况,分析进销是否与其生产情况相符,尽早发现进销不符情况,有效堵塞发生各种可能的情况。

案情:


原黔东南州国家税务局发现XX金属科技有限公司存在大量购进原材料黄金,销售货物为表面处理剂,购销发票大多顶格开具的疑点。原黔东南州国家税务局稽查局经检查发现以下事实:1.公司账务简单,凭证极少,凭证中仅列支了购进原材料黄金的增值税专用发票和销售表面处理剂的增值税专用发票,除工人工资外,无水电费支出,无运输费支出没有其他费用发生。2.实地走访其注册登记地及发票所列生产经营地,发现这两个地方均为居民居住地,无生产加工设备,无原材料和产品等库存商品,无实际生产经营。3.法定代表人P某叙述的表面处理剂生产过程与东莞市XX金属科技有限公司说明的生产及委托加工情况不相符。4.查询涉及的进销企业档案,并查询相关企业人员银行账户信息,发现该公司2012-2016年共从深圳XX珠宝首饰有限公司购入材料73092225.48元(价税合计),2013年至2016年通过W某和J某个人账户回流资金74773272.00元到P某的个人银行存款账户。该公司2012-2016年实现销售收入88073730.10元,P某的个人账户回流资金共计78040981.79元到下游购货企业的法定代表人、财务负责人的及其他个人的私人账户,该公司购销业务均存在资金回流的现象。5.经询问法定代表人P某,其承认该公司实际并无生产、加工,其付一定的手续费从深圳市XX珠宝首饰有限公司获得增值税专用发票;同时向下游企业收取手续费虚开增值税专用发票,扣除支付给上游企业的开票手续费、税款和费用后,获得了开票金额1%的利润。


综合以上事实和证据,认定该公司存在以下违法事实:1.该公司2012年至2016年取得虚开增值税专用发票共计667份,向税务机关申报抵扣增值税进项税额10620238.19元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第四条第一款、第九条的规定,应转出增值税进项税额共计10620238.19元,造成少缴增值税10620238.19元。2.该公司2012年至2016年向东莞市XX塑胶制品有限公司等7家下游企业虚开增值税专用发票364份,金额32296976.2元,税额5490485.97元,已经申报增值税销项税额。违反《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条第二款第(一)项之规定。


根据《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第49号)第三十二条、第六十三条第一款、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第七十五条的规定,对该公司取得增值税专用发票667份,金额62471989.35元,向税务机关申报抵扣增值税进项税额10620238.19元,造成少缴增值税的行为追缴少缴增值税10620238.19元,处少缴税款1倍的罚款10620238.19元,并从滞纳税款之日起至实际缴纳税款之日止,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。


根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条第二款第(一)项、第三十七条第一款的规定,对该公司向下游企业虚开增值税专用发票的行为处以200000元的罚款。


根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第七十七条、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条及有关规定,对该公司虚开增值税专用发票税额5490485.97元的行为,移送公安机关处理。


将该企业的违法事实及时反馈给上、下游企业所在地主管税务机关发送《已证实虚开通知单》。


解读:


查办虚开增值税专用发票的关键是资金流。本案中,从账务及实际经营场地可以发现其经营存在诸多疑点,但要固定证据却是困难重重。从资金流的走向,可以关联到涉案的所有人员,把握交易的整个流程。资金流是任何人都无法改动的有力证据,致使犯罪分子无法驳斥,是破获案件的关键。


有效利用大数据,遏制虚开骗税案件高发。税收管理人员要通过内部系统数据,随时对进、销项发票进行核查,核查企业生产经营情况,分析进销是否与其生产情况相符,尽早发现进销不符情况,有效堵塞发生各种可能的情况。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

 2021年实施的税收法律和财税新政,请收藏

2021年实施的税收法律和财税新政,请收藏

2021年是十四五年的开局之年,一些税收法律、税收政策开始实施。小编给大家整理了税收新政策要点,方便您查询使用,妥妥的干货贴,赶紧收藏学习~

2021-01-30 15:35:40 2938 浏览 · 11 点赞
个人独资企业转让是否需要缴纳个人所得税?

个人独资企业转让是否需要缴纳个人所得税?

在实际的企业生产经营活动过程中,会存在个人独资企业转让的情况,那么在个人独资企业转让时就会遇到一些税务问题,尤其是转让之前的税收责任,是由转让后的投资人承担还是转让前的投资人承担,这个问题很多人都不明白。而且个人独资企业转让是否需要缴纳个人所得税也是一个很常见的问题。

2021-03-12 20:59:23 3341 浏览 · 1 点赞
一文讲全个税税率表

一文讲全个税税率表

不管是企业还是个人等都需要缴纳一些比例的扣税,个人所得税根据相应的表及计算标准进行扣税,个人所得税扣税率多少关系到要扣掉多少钱,下面来了解下吧。

2021-02-26 21:59:47 2059 浏览 · 8 点赞
注销税务登记的那些事

注销税务登记的那些事

注销税务登记是市场主体退出市场的一个重要环节,纳税人注销前必须彻底了结所有涉税事项,包括结清税款、缴销发票等。与设立登记相比,注销的程序更繁琐、复杂。那么,大家知道怎么注销税务登记吗?

2021-03-12 10:37:16 2044 浏览 · 3 点赞
企业所得税申报流程是什么?企业所得税网络申报流程

企业所得税申报流程是什么?企业所得税网络申报流程

通过互联网直接登录国家机构官方网站,能直接在网站做出各种操作来节省人们的时间,包括企业所得税的申报也能在互联网上面完成,具体的企业所得税申报流程是什么样的来给大家说说。

2021-04-28 19:27:49 3071 浏览 · 0 点赞
个人所得税纳税办理

个人所得税纳税办理

个人所得税是针对于个人规定范围内所获得的收入进行税费缴纳,是不可以拒绝的。个人所得税纳税最早开始实行的国家是英国,中国的个人所得税纳税准则,也在根据社会的实际情况不断的改变和调整。合理的个人所得税,能够更有利于社会安定。

2021-03-12 21:08:49 1977 浏览 · 5 点赞
在签订合同时纳税人要注意发票条款对自身权益的影响

在签订合同时纳税人要注意发票条款对自身权益的影响

实际上,对于拒绝开具发票造成购买方额外增加税收成本的诉讼,之前已有法院受理并判决赔偿损失的先例。因此,原告提出要求赔偿损失的诉讼请求并非不当。即使本案被告开具了专用发票,只要晚于合同约定的开票时间截止日并造成原告因晚抵扣进项税额造成占用资金的额外损失,原告也有要求被告赔偿提前占用资金造成的利息损失的胜诉权。此案也提醒纳税人在签订合同时应注意发票条款对自身权益的影响,不要忽视。

2021-01-30 14:38:13 2016 浏览 · 7 点赞
一文了解国税季报时间

一文了解国税季报时间

企业在进行国税季报的时候可能会出现一些问题,有的朋友不太清楚什么时候进行国税季报。针对这部分内容,小编整理了关于国税季报时间的相关内容,想要学习和了解的朋友们快跟随小编一起来下文中看看吧!

2021-04-23 20:09:21 2151 浏览 · 0 点赞
抄税工作可以分为哪些部分?

抄税工作可以分为哪些部分?

防伪税控一般纳税人需要注销,而且当月没有开具防伪税控增值税专用发票,注销前须在上个月已经抄税后,再对当月零抄税,然后注销。 防伪税控一般纳税人金税卡或者IC卡损坏,无法正常抄税,而且抄税所属的月份没有开具专用发票,必须零抄税。(如果开具了发票,不能零抄税,必须通过存根联补录进行抄税)

2021-02-18 15:41:44 1972 浏览 · 1 点赞
一文收全年终奖个人所得税税率表

一文收全年终奖个人所得税税率表

年终奖对员工来说是一种物质奖励。如果员工的业绩优异,为企业发展做出了贡献,应给予奖励。一是对员工努力向上的认可,二是激励员工继续努力工作,实现更好的工作表现。年终奖在不同的单位有不同的发放形式,除了一般意义上的“红包”外,有的是股票分红,有的是“双薪”、有的是提成、有的是奖金。

2021-03-02 10:18:27 2766 浏览 · 3 点赞