分析大数据破获亿元虚开发票案

来源:捷税宝 作者:捷税宝 02-10 22:48:32
浏览量 · 1千
摘要:有效利用大数据,遏制虚开骗税案件高发。税收管理人员要通过内部系统数据,随时对进、销项发票进行核查,核查企业生产经营情况,分析进销是否与其生产情况相符,尽早发现进销不符情况,有效堵塞发生各种可能的情况。

案情:


原黔东南州国家税务局发现XX金属科技有限公司存在大量购进原材料黄金,销售货物为表面处理剂,购销发票大多顶格开具的疑点。原黔东南州国家税务局稽查局经检查发现以下事实:1.公司账务简单,凭证极少,凭证中仅列支了购进原材料黄金的增值税专用发票和销售表面处理剂的增值税专用发票,除工人工资外,无水电费支出,无运输费支出没有其他费用发生。2.实地走访其注册登记地及发票所列生产经营地,发现这两个地方均为居民居住地,无生产加工设备,无原材料和产品等库存商品,无实际生产经营。3.法定代表人P某叙述的表面处理剂生产过程与东莞市XX金属科技有限公司说明的生产及委托加工情况不相符。4.查询涉及的进销企业档案,并查询相关企业人员银行账户信息,发现该公司2012-2016年共从深圳XX珠宝首饰有限公司购入材料73092225.48元(价税合计),2013年至2016年通过W某和J某个人账户回流资金74773272.00元到P某的个人银行存款账户。该公司2012-2016年实现销售收入88073730.10元,P某的个人账户回流资金共计78040981.79元到下游购货企业的法定代表人、财务负责人的及其他个人的私人账户,该公司购销业务均存在资金回流的现象。5.经询问法定代表人P某,其承认该公司实际并无生产、加工,其付一定的手续费从深圳市XX珠宝首饰有限公司获得增值税专用发票;同时向下游企业收取手续费虚开增值税专用发票,扣除支付给上游企业的开票手续费、税款和费用后,获得了开票金额1%的利润。


综合以上事实和证据,认定该公司存在以下违法事实:1.该公司2012年至2016年取得虚开增值税专用发票共计667份,向税务机关申报抵扣增值税进项税额10620238.19元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第四条第一款、第九条的规定,应转出增值税进项税额共计10620238.19元,造成少缴增值税10620238.19元。2.该公司2012年至2016年向东莞市XX塑胶制品有限公司等7家下游企业虚开增值税专用发票364份,金额32296976.2元,税额5490485.97元,已经申报增值税销项税额。违反《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条第二款第(一)项之规定。


根据《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第49号)第三十二条、第六十三条第一款、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第七十五条的规定,对该公司取得增值税专用发票667份,金额62471989.35元,向税务机关申报抵扣增值税进项税额10620238.19元,造成少缴增值税的行为追缴少缴增值税10620238.19元,处少缴税款1倍的罚款10620238.19元,并从滞纳税款之日起至实际缴纳税款之日止,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。


根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条第二款第(一)项、第三十七条第一款的规定,对该公司向下游企业虚开增值税专用发票的行为处以200000元的罚款。


根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第七十七条、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条及有关规定,对该公司虚开增值税专用发票税额5490485.97元的行为,移送公安机关处理。


将该企业的违法事实及时反馈给上、下游企业所在地主管税务机关发送《已证实虚开通知单》。


解读:


查办虚开增值税专用发票的关键是资金流。本案中,从账务及实际经营场地可以发现其经营存在诸多疑点,但要固定证据却是困难重重。从资金流的走向,可以关联到涉案的所有人员,把握交易的整个流程。资金流是任何人都无法改动的有力证据,致使犯罪分子无法驳斥,是破获案件的关键。


有效利用大数据,遏制虚开骗税案件高发。税收管理人员要通过内部系统数据,随时对进、销项发票进行核查,核查企业生产经营情况,分析进销是否与其生产情况相符,尽早发现进销不符情况,有效堵塞发生各种可能的情况。

相关推荐

出口美国缴纳关税有完税证明吗?

出口美国缴纳关税有完税证明吗?

无论是从国外进口货物还是从国内出口到国外的货物,在进入某一国的境内之后,都是需要缴纳相应关税的。虽然说目前全球各国之间也存在着相应的关税贸易协定,但是这些关税协定只是对关税的征收进行了明确和约定,不管哪一个国家都会对进口到本国的商品进行关税的征收。目前国内从事出口贸易的企业是比较多的,那么出口美国缴纳关税有完税证明吗?

49分钟前 1千 浏览 · 0 点赞
想要了解不动产赠予涉及的税收吗?干货知识在这里!

想要了解不动产赠予涉及的税收吗?干货知识在这里!

由于不动产所涉及到的产权变构关系比较多,所以它的税收问题也是比较棘手的。关于不动产产权的赠与,我们可以从法律上了解一下赠与的真实意义,赠予主要就是将自己的财产没有任何价值的去赠给别人,受赠人表示接受赠与的一种法律行为,并且发达国家是拥有遗产税的,也就是赠与税。比如说在美国如果想要获得遗产的话,就需要先缴纳一定比列的遗产税。

11小时前 1千 浏览 · 0 点赞
什么是税收缴款书?不动产税收缴款书怎么开?

什么是税收缴款书?不动产税收缴款书怎么开?

交税的人在转账交税款的时候,由交税的人申报给税务机关审核然后开给交税人用来证明交税人已经交完税额证明,是公司填好的用来到银行交税的票据。只有通过银行把税划走以后才能作为纳税后的有效的凭证,不能用来取现金。

12小时前 1千 浏览 · 0 点赞
不动产税收的计算方法有哪些?方法多多快来看

不动产税收的计算方法有哪些?方法多多快来看

税收作为国家经济的来源之一,每一个公民都有缴税的义务,当自己的动产和不动产进行转让的时候,也会涉及到纳税问题。在不动产转让的过程中,纳税人扮演的角色不同,应纳的税种也会有所不同,现在就来了解一下不动产税收的计算方法吧!

12小时前 1千 浏览 · 0 点赞
不动产税收是什么?税率是多少?

不动产税收是什么?税率是多少?

国家的税收与我们的生活密不可分,关系着我们每个人。只要我们在工作之后达到国家征税标准之后,那么就需要缴税,在这时我们就成为了一名纳税人。不仅仅是我们个人取得的工资需要缴税,在我们买房子的时候,房产也需要缴税,房产就属于不动产的一种。平时买过房子或者是拥有土地地产的朋友,可能对于房产税会比较了解,那么房产税属于不动产税吗?不动产税收是如何征收的呢?接下来我们就来解答大家的问题。

12小时前 1千 浏览 · 0 点赞
买房子办理不动产登记需要哪些税收凭证?

买房子办理不动产登记需要哪些税收凭证?

税收一直都是人们经常谈论的热点话题,而且税收与人们生活密切相关,尤其是房产税。房产税又被称之为不动产税。不动产的主要征税对象指的是土地、房屋以及机动车辆等固定的财产,其中的主要纳税人指不动产的所有者和不动产的使用者。如今,越来越多的人开始购买房子,购买房子时就涉及到税收的问题。在买房子交税这方面,不同房型面积所缴纳的税款也不同。而且大家在买房子时,有的是购买新房,有的是购买二手房,无论是以哪种方式获取房屋,都需要去办理不动产登记,之后我们才能名正言顺的获取房屋的使用权以及所有权,那么你知道在买了房子后办理不动产登记需要哪些税收凭证吗?

13小时前 1千 浏览 · 0 点赞
按照规定,源泉扣缴是买方做的吗?

按照规定,源泉扣缴是买方做的吗?

相信任何企业都是希望自己能够合法合规的来缴税的,毕竟如果企业出现了违反规定的行为,将会受到一定的处罚。企业如果不能够对国家的税收法律法规或者是相关政策有一个全面正确的解读,很容易就会出现偷逃税的情况,尽管这不是企业故意的,但是也会给企业带来较大的风险。那么按照规定,源泉扣缴是买方做的吗?

07-26 17:17:25 1千 浏览 · 0 点赞
增值税发票有什么用?增值税的税务筹划有什么好方法?

增值税发票有什么用?增值税的税务筹划有什么好方法?

增值税发票对于人们来说是有着很大用处的,如果没有增值税的缴纳就无法让企业在正常情况下运营,为了避免这样的情况发生,来跟着小编看看增值税发票有什么用处吧。

07-23 15:07:47 1千 浏览 · 0 点赞
一般纳税人开普票的税率是多少?分为哪几种情况?

一般纳税人开普票的税率是多少?分为哪几种情况?

众所周知,不论是一般纳税人还是小规模纳税人,都应该按照一定的法律法规的规定,在合适的时间范围内向税务机关缴纳一定的税款。并且,由于行业以及货物种类的不同,一般纳税人开具普通发票的税率也各有不同,那么一般纳税人开普票的税率是多少?分为哪几种情况?接下来,我们分几种具体的情况来进行讨论。

07-23 09:48:55 1千 浏览 · 0 点赞
公司无票支出如何节税才合理又安全?

公司无票支出如何节税才合理又安全?

任何一个企业老板,每天都在思考的一件事情就是如何让企业利润更多,但同时成本更低。单纯的压榨员工利益在当今这个时代肯定是不行了,那么还有没有其它的好办法?税收的根源在于发票,于是很多企业都希望尽可能合理的减少发票的产生,但公司每天又不可避免的要产生一些支出。就算每一项支出都属于是无票支出,但按照税法规定也必须要交税。那么公司无票支出如何节税才合理又安全?关于这个目的的实现,老板和财务人员都要多动动脑子,按我国现行的法律法规来看,只要勤思考,想要实现这一目的并不难。

07-21 14:13:25 1千 浏览 · 0 点赞
imageUrl-pic