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案情:
原黔东南州国家税务局发现XX金属科技有限公司存在大量购进原材料黄金,销售货物为表面处理剂,购销发票大多顶格开具的疑点。原黔东南州国家税务局稽查局经检查发现以下事实:1.公司账务简单,凭证极少,凭证中仅列支了购进原材料黄金的增值税专用发票和销售表面处理剂的增值税专用发票,除工人工资外,无水电费支出,无运输费支出没有其他费用发生。2.实地走访其注册登记地及发票所列生产经营地,发现这两个地方均为居民居住地,无生产加工设备,无原材料和产品等库存商品,无实际生产经营。3.法定代表人P某叙述的表面处理剂生产过程与东莞市XX金属科技有限公司说明的生产及委托加工情况不相符。4.查询涉及的进销企业档案,并查询相关企业人员银行账户信息,发现该公司2012-2016年共从深圳XX珠宝首饰有限公司购入材料73092225.48元(价税合计),2013年至2016年通过W某和J某个人账户回流资金74773272.00元到P某的个人银行存款账户。该公司2012-2016年实现销售收入88073730.10元,P某的个人账户回流资金共计78040981.79元到下游购货企业的法定代表人、财务负责人的及其他个人的私人账户,该公司购销业务均存在资金回流的现象。5.经询问法定代表人P某,其承认该公司实际并无生产、加工,其付一定的手续费从深圳市XX珠宝首饰有限公司获得增值税专用发票;同时向下游企业收取手续费虚开增值税专用发票,扣除支付给上游企业的开票手续费、税款和费用后,获得了开票金额1%的利润。
综合以上事实和证据,认定该公司存在以下违法事实:1.该公司2012年至2016年取得虚开增值税专用发票共计667份,向税务机关申报抵扣增值税进项税额10620238.19元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第四条第一款、第九条的规定,应转出增值税进项税额共计10620238.19元,造成少缴增值税10620238.19元。2.该公司2012年至2016年向东莞市XX塑胶制品有限公司等7家下游企业虚开增值税专用发票364份,金额32296976.2元,税额5490485.97元,已经申报增值税销项税额。违反《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条第二款第(一)项之规定。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第49号)第三十二条、第六十三条第一款、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第七十五条的规定,对该公司取得增值税专用发票667份,金额62471989.35元,向税务机关申报抵扣增值税进项税额10620238.19元,造成少缴增值税的行为追缴少缴增值税10620238.19元,处少缴税款1倍的罚款10620238.19元,并从滞纳税款之日起至实际缴纳税款之日止,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条第二款第(一)项、第三十七条第一款的规定,对该公司向下游企业虚开增值税专用发票的行为处以200000元的罚款。
根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第七十七条、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条及有关规定,对该公司虚开增值税专用发票税额5490485.97元的行为,移送公安机关处理。
将该企业的违法事实及时反馈给上、下游企业所在地主管税务机关发送《已证实虚开通知单》。
解读:
查办虚开增值税专用发票的关键是资金流。本案中,从账务及实际经营场地可以发现其经营存在诸多疑点,但要固定证据却是困难重重。从资金流的走向,可以关联到涉案的所有人员,把握交易的整个流程。资金流是任何人都无法改动的有力证据,致使犯罪分子无法驳斥,是破获案件的关键。
有效利用大数据,遏制虚开骗税案件高发。税收管理人员要通过内部系统数据,随时对进、销项发票进行核查,核查企业生产经营情况,分析进销是否与其生产情况相符,尽早发现进销不符情况,有效堵塞发生各种可能的情况。
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一文讲清一般纳税人和小规模纳税人的区别
现行增值税对纳税人实行分类管理,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。其中,应税行为的年应征增值税销售额(简称年应税销售额),超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
一文get税务咨询
我国作为税收大国而言,每个公民都有义务缴税。面对各式各样的税,税务咨询应运而生。税务咨询是合规合理合法的,不只企业会做税务咨询,个人常常也会寻求税务咨询。
天猫避税如何运作?这几个措施都很实用
对于大多数经常在淘宝上购物的人们来讲,他们都不会对天猫感到陌生,有不少人在购买化妆品、电子产品以及生活用品的时候,都是通过天猫这个平台来购买的。天猫开店能够赚取不菲的收益。天猫避税如何运作?这几个措施都很实用!大家一起来了解下吧!
真的是技术创新吗?
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虚开发票“案中案”
笔者认为本案值得税务部门广而告之。实际上,非法购买发票的企业大多与虚开发票的企业并不熟悉,将发票金额打给违法犯罪分子有很大风险。笔者认为,本案应该不是个例,只是有些企业自知违法,只能哑巴吃黄连。所以,要让那些有心买假发票偷逃税的人知道,他们的违法行为不受法律保护。
在签订合同时纳税人要注意发票条款对自身权益的影响
实际上,对于拒绝开具发票造成购买方额外增加税收成本的诉讼,之前已有法院受理并判决赔偿损失的先例。因此,原告提出要求赔偿损失的诉讼请求并非不当。即使本案被告开具了专用发票,只要晚于合同约定的开票时间截止日并造成原告因晚抵扣进项税额造成占用资金的额外损失,原告也有要求被告赔偿提前占用资金造成的利息损失的胜诉权。此案也提醒纳税人在签订合同时应注意发票条款对自身权益的影响,不要忽视。
如何处理取得的虚开发票或失控发票才合规?
本案中,现有证据不能证明双方之间没有真实的交易,也没有证据证明受票方有让他人为自己虚开发票或者明知发票是以非法手段取得的。如果只有受票方取得了虚开的发票,则认定为偷税行为,将产生事实不清、证据不足的问题,这也违背了当下中央要求改善营商环境的政策。本案提示,在虚开发票类税收违法案件中,应获取更多的证据,形成证据链,这对税务机关依法治税的能力提出了更高的要求。
广州税务筹划可以怎么做?
广州互联网公司如何正确进行税务筹划?互联网公司之间的竞争非常激烈。企业的核心竞争力不足就会被淘汰,资金不足的企业也会被淘汰;正确进行税务筹划有利于互联网公司降低税务风险,将公司做大做强。
必看!常用的个税筹划方法!
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税收筹划须遵循游戏规则
是以,任何企业的税收计划必需顺从法定的步伐,制定计划计划并按此计划纳税,最终要获得税务策划机关的认可才行,特别是对于一些特定的或特殊的筹划方式,应在与税务策划机关达成共识后方可操作。在税收运作中要向税务策划构造提出响应的书面申请,由税务策划构造举行核对审批,惟独在税务策划构造认定合法的前提下,才能付诸具体行动。
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