虚开增值税专用发票罪怎么处罚?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-02-10 09:58:06
浏览量 · 402
摘要:2017年12月26日凌晨,上海市公安局经侦总队会同静安分局、虹口分局,在上海全市开展“6.26”特大虚开增值税专用发票案集中收网行动,一举摧毁六个盘踞在上海市的职业虚开增值税专用发票的犯罪团伙,抓获以郭某、陈某、吴某等为首的犯罪嫌疑人40余名,捣毁开票窝点6处,缴获用于虚开的开票机20余台,网银U盾30余个,财务凭证100余册。该案涉案金额20亿余元(人民币,下同),涉及税款3亿余元。

案例:


2017年12月26日凌晨,上海市公安局经侦总队会同静安分局、虹口分局,在上海全市开展“6.26”特大虚开增值税专用发票案集中收网行动,一举摧毁六个盘踞在上海市的职业虚开增值税专用发票的犯罪团伙,抓获以郭某、陈某、吴某等为首的犯罪嫌疑人40余名,捣毁开票窝点6处,缴获用于虚开的开票机20余台,网银U盾30余个,财务凭证100余册。该案涉案金额20亿余元(人民币,下同),涉及税款3亿余元。


据上海警察透露,该事件是今年以来上海公安搜查部门揭发的案件组、相关人员最多的特大架空增值税专用发票事件。


2017年5月,部分客户在上海市的数码、PC产品交易市场内非法获利。搜查本部马上与静安支局、虹口支局组成共同特别案件组,展开立案搜查。


在调查中,郭嫌疑犯、陈嫌疑犯、吴嫌疑犯等在商品没有实际交易的情况下,通过他人的介绍,以支付票面金额的3~4%的开票费的方式,对让他人控制在集团里的20多家空壳公司虚发了增值税专用发票。之后,集团以再从票面金额的6%收取8%的发票的方式,为中国很多省市300多家企业大粉饰,价格税合计人民币20亿元多,税金3亿元多。这些集团非法获利近4000万元,给国家税收造成巨额损失,严重扰乱了正常的税收管理秩序。


目前,上述犯罪嫌疑人已被公安机关依法采取刑事强制措施。对于与案件相关的上下级公司的虚假犯罪,警察将展开全连锁、全阶段的打击,彻底切断犯罪的锁链。


解读:


虚开增值税专用发票罪的处罚


1、自然人犯本罪的,处三年以下有期徒刑或徒刑,并处二万元以上二十万元以下的罚款。


2、虚开税额大或其他重大情况,处三年以上十年以下有期徒刑,处五万元以上五十万元以下的罚款。


根据相关司法解释,税额在10万元以上的,属于“虚构税额较大”,有下列情形之一的,属于“存在其他重大情况”。


3、虚报税款数额巨大或其他特殊重大情形,处10年以上有期徒刑或无期徒刑,没收5万元以上50万元以下的罚款或财产。


根据相关司法解释的规定,将税金计入50万元以上的,虚构的税金金额是巨大的。有以下情况之一的是“有其他特别重大的情况”。(1)虚假开具增值税专用发票,国家税金被骗取30万元。他有很严重的情节。


4、虚开增值税专用发票,用退税、退税等其他发票骗取国家税款,金额特别巨大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失的,判处无期徒刑或死刑,没收财产。


适用本项规定,应当同时具备三个条件:骗取国家税款的金额特别大,情节特别严重,给国家利益造成特别重大损失。根据司法解释规定,利用虚构的增值税专用发票实际扣除税款、骗取出口退税总额在lo0万元以上的是“骗取国家税款的金额特别大”,国家的税金损失在50万元以上,而且在调查结束前追不上的,属于“给国家利益造成特别重大损失”。利用虚构的增值税专用发票骗取国家税额,给国家利益造成特别重大的损失,是“情节严重”的基本内容。


5、单位犯本罪的,对单位处以罚款,对直接负责的主管人员和其他直接负责人,处三年以下有期徒刑或拘役。虚报税款数额大或有其他重大情形的,处三年以上十年以下有期徒刑。虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或无期徒刑。

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

服务业涉税问题主要包含哪些?

服务业涉税问题主要包含哪些?

在经济和社会发展的驱动下,服务业取得了迅猛的发展,到目前服务业整体的市场规模越来越大,涉及到的领域也越来越多,比如信息服务,仓储服务,租赁服务、公共管理、农林渔牧服务、餐饮住宿业等,不管是服务业中哪一个领域,在实际经营的过程中,也需要按照国家和地方的规定来缴纳相应的税收。那么,服务业涉税问题主要包含哪些?服务业涉税问题有哪些?服务业涉税问题包含多方面的内容,比如纳税主体、纳税税率、退税、税务减免优...

2021-09-18 09:56:36 0 浏览 · 点赞
增值税发票怎么判定不合格?有哪些行事标准?

增值税发票怎么判定不合格?有哪些行事标准?

我们知道虚开发票是一件违法的事情,尤其是利用发票来骗取抵扣税费的情况下是要负担刑事责任的。而有的时候我们可以通过发票的鉴定来判定发票是不是合格的。虽然说虚开发票和发票合格与否之间没有必然联系,但是有的人虚开发票也会使用不合格的发票,购票方可以进行确认。那么增值税发票怎么判定不合格呢?有很多的方法,这里主要介绍一些不合格的发票,大家可以作为参考,通过对这些不合格的地方进行学习,我相信大家都会有能力进...

2021-09-06 10:35:10 0 浏览 · 点赞
如何判定为虚开增值税?存在哪些情况?

如何判定为虚开增值税?存在哪些情况?

增值税发票是非常重要的凭据,它可以作为抵扣的凭证,而且在退税的时候也需要用到。也正是因为增值税发票有这么大的作用,所以在现实当中存在虚开的情况,这种行为会影响到经济秩序,同时也会让国家财政受到损失。那么如何判定为虚开增值税呢?接下来为大家介绍一下判定的标准。虚开增值税判定标准一如何判定为虚开增值税?如果一个企业没有货物购售的行为,或者没有提供或者接受税务劳动,在这样的情况下开具增值税发票,不管是为...

2021-09-03 16:45:09 0 浏览 · 点赞
不合规的增值税发票如何判定?有哪些方法?

不合规的增值税发票如何判定?有哪些方法?

依法纳税是每一个公民的责任和义务,但是总会有人利用各种漏洞来逃避税务,所以市面上也会流通着很多的不合规的增值发票,这些增值税发票的流通给国家带来了很大的损失。当然也不排除一些虚开的费用是无意识的行为,所以虚开发票的判定方面也有善意和恶意之分。但是一定要明晰一点的就是企业取得私自印制、伪造、作废的发票是肯定要付法律责任的,而虚开填写不规范的发票也是属于不合规的发票,其不可以作为税前扣除凭证,同时也不...

2021-09-01 11:24:49 0 浏览 · 点赞
增值税发票真伪怎么判定?有什么方法可以判定?

增值税发票真伪怎么判定?有什么方法可以判定?

我们知道纳税人一但发生了增值税义务就必须要开具增值税发票,作为一个会计就必须要时常处理公司的财务问题,所以也一定会接触到增值税发票。诚然大部分的增值税发票是真实有效的,但是也有的时候增值税发票也会有假,毕竟利用假发票进行偷税漏税的操作能有很大的利益往来,有的人就是会不顾法律的严惩而铤而走险,一但被发现偷税漏税利用虚开发票套现以及开具假发票、进行无实物的发票交易最高可是要面临牢狱之灾的。那么有什么方...

2021-08-31 11:31:27 0 浏览 · 点赞
增值税发票怎么判定,虚开发票应该注意哪些问题?

增值税发票怎么判定,虚开发票应该注意哪些问题?

我们知道增值税发票是需要进行验证的,因为市面上有很多的增值税发票的开具是不完整的,抑或是开出来之后还没有用来报销就已经被报废处理了,所以我们有的时候需要对增值税发票来判定其是否有效,最方便直接的方法就是通过全国税务总局增值税发票验证中心来进行直接的验证,这样就可以通过全国联网的发票中心来确认增值税发票是否是有用的且是真实的。同时也要千万注意虚开发票的情况,因为一但判定增值税发票是无效的,那么就证明...

2021-08-31 11:30:42 0 浏览 · 点赞
货物分离能判定虚开增值税吗?虚开增值税会怎么样?

货物分离能判定虚开增值税吗?虚开增值税会怎么样?

增值税的缴纳额度和缴纳管理工作向来都是企业的核心,增值税当中又会有各种不同的情况发生需要人们去进行处理,例如货物分离能判定虚开增值税吗就有很多人想知道,现在来让我们看看这个问题的综合答案吧。货物分离能判定虚开增值税吗?货物分离并不能直接认定为虚开增值税,在这个问题当中所涉及的内容和因素都是很复杂的,需要根据各个企业货物、增值税发票中的详细情况来进行处理,用专业性的知识来判定是否在虚开发票等问题。根...

2021-08-27 11:24:43 0 浏览 · 点赞
增值税发票清单怎么开?开增值税发票的时候要注意什么?

增值税发票清单怎么开?开增值税发票的时候要注意什么?

现在增值税的各种开票情况都需要大家做出熟悉,否则开具发票的时候产生了错误就会让企业税务缴纳产生问题。下面来给大家说明的一个问题就是增值税发票清单怎么开。

2021-07-23 15:01:41 10603 浏览 · 0 点赞
第二产业税收筹划如何安排对企业发展有帮助?

第二产业税收筹划如何安排对企业发展有帮助?

中国把现有的产业分为三大产业,第二产业指的就是各种专业工人工业或产品,它包括采矿行业,制造行业,电力行业,燃气行业等。每一个行业在税收筹划的时候都有相应的目的和需求,第二产业的税收筹划亦是如此,现在我们一起来了解一下第二产业税收筹划可以如何安排。

2021-03-28 12:06:30 359 浏览 · 1 点赞
灵活用工税务筹划应该怎么做?

灵活用工税务筹划应该怎么做?

在金税三期系统的监管下,虚开发票、购买发票等行为都难逃监控,企业无法取得合规发票,运营成本大大增加;另外按照企业传统结算模式,企业税负重、成本高,而且营改增后的税负成本更高,企业利润更低等等;这些问题都是企业正在面临的难题。而这些问题,由于灵活用工的出现得到了解决。

2021-02-26 10:24:31 1800 浏览 · 1 点赞
imageUrl-pic