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现行增值税对纳税人实行分类管理,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。其中,应税行为的年应征增值税销售额(简称年应税销售额),超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
那么一般纳税人和小规模纳税人有什么区别呢?
今天跟大家分享一下,一般纳税人和小规模纳税人的5个区别。
两者的区别总结如下:
1、认定标准不一样
税务局最新规定,小规模纳税人标准调整为年销售额500万元及以下,一般纳税人则与小规模纳税人相区别。换句话说,就是年销售额是否超过500万。
如果公司没有达到认定标准,但是希望公司发展做大,毕竟这样在招标时更有优势,可以主动申请成为一般纳税人吗?当然可以!前提是这些企业有较高的会计核算水平。
2、所需符合的条件不一样
大部分情况下,小规模纳税人不但会计核算不健全而且政策要求比较宽泛。而一般纳税人企业,所需符合的条件相对多一些,包括以下条件:
有固定生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
3、两者税率不一样
一般纳税人税率有13%、9%、6%几种区别,而小规模纳税人则不同,商业企业、工业企业统一按3%的税率征收,当然,免征的就除外了。
4、使用发票不一样
小规模纳税人销售无法开具增值税专用发票,只能使用普通发票。如果对方要求开具增值税专用发票怎么办?小规模纳税人就需要到税务局代开3%的增值税专用发票了。(部分行业小规模纳税人也可自行开具专票)值得注意的是,对方必须是一般纳税人,才可以开具专用发票给他哦。
而一般纳税人不仅可以开具增值税普通发票,还可以开具专用发票,所取得的增值税专用发票也可以用于抵扣!
5、税收政策方面不一样
小规模纳税人按3%增值税税率征收,每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的,不需要缴税进行申报即可。当超过这个标准时才需要缴税,并且小规模纳税人通常按季进行申报。但是,一般纳税人每月都要按时进行纳税申报。
但无论是小规模纳税人也好,一般纳税人也好,都要及时进行纳税申报哦。
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一、认清当前出口骗税案件的严重性。甲公司和R公司表面上是正常的经营企业,但也有一些真实的业务,税收支出被纳入骗税的成本预算,以迷惑税务机关。这种方式不同于传统的虚开骗税公司,具有相当的欺骗性和迷惑性。 二是重点厘清出口骗税架构的复杂性。站在不法分子的角度思考最终获取利益的渠道和对价,揭开事情的本相,不法分子单纯做出口骗税,虚假的高单价会导致高额的虚假利润,骗税所得会被巨额的企业所得税抵消,得不偿失。因此,必定会同时通过虚列成本费用来减少企业所得税的缴纳,这一点在对此案的分析核查中得到了多处印证。 三是加强职能部门内外配合的协同性。对出口货物的物理结构分析和性能鉴定是本案突破的关键。税务机关没有这方面的专业知识和资质,要善于利用第三方机构进行评估验证。对于初步判定为偷骗税的案件,可以提前与稽查部门联系,加强风险应对的指导。必要时可以通过公安机关查找人员信息,充分发挥综合治税的效果,提高风险应对能力。
目前有平台推出了税号查询的功能,例如企查查,无论在官网还是公众号都可以同步查询。在“三证合一、一照一码”的政策下新登记的企业要记得到税务局做税号升级。另外,也可以到国家企业信用公示系统等权威企业信息公示平台上查询税号。
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