税费计算公式!一应俱全!

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-03-26 10:53:43
浏览量 · 5343
摘要:各种税的计算方式

一、各种税的计算方式


No.1


增值税


1、一般纳税人


应纳税额=销项税额—进项税


销项税额=销售额×税率


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)


2、进口货物


应纳税额=组成计税价格×税率


组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)


3、小规模纳税人


应纳税额=销售额×征收率


销售额=含税销售额÷(1+征收率)


No.2


消费税


1、一般情况:


应纳税额=销售额×税率


不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)


组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)


组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)


组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 


2、从量计征


应纳税额=销售数量×单位税额


No.3


关税


1、从价计征


应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率


2、从量计征


应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额


3、复合计征


应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率


No.4


企业所得税


应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额


应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额


应纳税额=应纳税所得额×税率


月预缴额=月应纳税所得额×25%


月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12


No.5


其他税收


1、城镇土地使用税


年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率


2、房产税


年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%


或年应纳税额=租金收入×12%


3、资源税


年应纳税额=课税数量×单位税额


4、土地增值税


增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目


应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)


5、契税


应纳税额计税依据×税率


二、应纳税额的计算公式


No.1


增值税计算方法


1、直接计税法


应纳增值税额:=增值额×增值税税率


增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额


2、间接计税法


扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率


(1)购进扣税法


扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额


(2)实耗扣税法


扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额


一般纳税人应纳增值税额


一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额


销项税额=销售额×税率


销售额=含税销售额/(1+税率)


组成计税价格=成本×(1+成本利润率)


进项税额


不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计


小规模纳税人应纳增值税额


小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率


销售额=含税销售额/(1+征收率)


销售额=含税收入(1+增值税征收率)


进口货物应纳增值税额


进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率


组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 


No.2


消费税额


1、从价定率的计算


实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率


(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)


(2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)


(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)


(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额


(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)


2、从量定额的计算


实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额


No.3


企业所得税额


应纳税额=应纳税所得额×税率


应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 


应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=收入总额-成本、费用、损失


1、工业企业应纳税所得额公式


工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 


利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出


营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用


产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加


其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加


本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额


本期产品成本会计=材料+工资+制造费用


2、商品流通企业应纳税所得额公式


应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出


营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失


主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入


商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加


商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 


3、饮服企业应纳税所得额公式


应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出


营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本


经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加


营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额


No.4


土地增值税额


1、一般计算方法


应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率


某级距土地增值额×适用税率


土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额


土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额


2、简便计税方法


(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的


应纳税额=土地增值额×30%


(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的


应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05


(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的


应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15


(4)土地增值额超过项目金额200%


应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35


No.5


城市建设维护税


应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率 


应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额


应退税额=已交税额-核实后的应纳税额


No.6


资源税额


应纳税额=课税数量×单位税额


No.7


车船税


1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:


年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额


2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额


3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:


年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额


载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%


载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额


4、机动船应纳税额的计算公式:


机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额


5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额


6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:


新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数


补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数


补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款


退还误交的税款=已缴的误交税款


退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额


房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率


月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12


季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4


No.8


土地使用税额


年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额


月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4


No.9


印花税额


1、购销合同应纳印花税的计算


应纳税额=购销金额×3/10000


2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算


应纳税额=收取的费用×5/10000


3、加工承揽合同应纳印花税的计算


应纳税额=加工及承揽收入×5/10000


4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算


应纳税额=承包金额×3/10000


5、财产租赁合同应纳印花税的计算


应纳税额=租赁金额×1/1000


6、仓储保管合同应纳印花税的计算


应纳税额=仓储保管费用×1/1000


7、借款合同应纳印花税的计算


应纳税额=借款金额×0.5/10000


8、 财产保险合同应纳印花税的计算


应纳税额=保险费收入×1/1000


9、产权转移书据应纳印花税的计算


应纳税额=书据所载金额×5/10000


10、技术合同应纳印花税的计算


应纳税额=合同所载金额×3/10000


11、货物运输合同应纳印花税的计算


应纳税额=运输费用×5/10000


12、营业账簿应纳印花税的计算


(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:


应纳税额=[实收资本+资本公积账户本期增加额]×5/10000


(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:


应纳税额=账簿数量×5


No.10


关税


1、进口关税应纳税额的计算。其公式为:


应纳关税税额=完税价格×进口税率


完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))


2、出口关税应纳税额的计算。其公式为:


出口关税应纳税额=完税价格×出口税率


完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

即刻拥有一对一税务老师

请填写真实信息,我们将有专属税务老师在15分钟内联系您(工作日9:00-18:00)

立即咨询

相关推荐

小规模纳税人记账方式,聪明的管理者都已经收藏

小规模纳税人记账方式,聪明的管理者都已经收藏

小规模纳税人主要是符合两个特征,其一是销售额在一定标准之下,也就是销售水平和业绩没有达到相关标准以上,其二是会计核算制度不健全,例如很多小规模公司都没有专门的财务管理部门。小规模纳税人记账方式,聪明的管理者都已经收藏,大家一起来了解下吧!

2021-04-30 17:15:32 14765 浏览 · 3 点赞
一文收全年终奖个人所得税税率表

一文收全年终奖个人所得税税率表

年终奖对员工来说是一种物质奖励。如果员工的业绩优异,为企业发展做出了贡献,应给予奖励。一是对员工努力向上的认可,二是激励员工继续努力工作,实现更好的工作表现。年终奖在不同的单位有不同的发放形式,除了一般意义上的“红包”外,有的是股票分红,有的是“双薪”、有的是提成、有的是奖金。

2021-03-02 10:18:27 1666 浏览 · 1 点赞
月末增值税结转会计分录这样去做,聪明的财务人都已经收藏

月末增值税结转会计分录这样去做,聪明的财务人都已经收藏

如果是一般纳税人的情况下,则月末增值税结转会计分录处理的时候,会涉及到借方和贷方,借方应当是应缴税费—应交增值税,贷方应当是应缴税费—应交增值税,其中销项减去进项就等于本月应交税金,下面来对相关知识进行讲解和分析。

2021-04-30 10:37:13 8280 浏览 · 0 点赞
一般纳税人如何网上报税?具体可以分为哪几个步骤?

一般纳税人如何网上报税?具体可以分为哪几个步骤?

一般纳税人指的是什么呢?简单地讲,一般纳税人指的就是其销售额超过了国家财政部门规定的小规模纳税人的标准,于是就将这种超过小规模纳税人销售额的群体称为一般纳税人。那么,一般纳税人如何网上申报?在网上报税有什么具体的流程呢?

2021-07-23 09:44:05 23732 浏览 · 0 点赞
安徽资源税税源明细、申报方式及减免政策

安徽资源税税源明细、申报方式及减免政策

安徽资源税税源明细表税款所属期限:自 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号(统一社会信用代码):□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分)申报计算明细序号税目子目计量单位销售数量准予扣减的外购应税产品购进数量计税销售数量销售额准予扣除的运杂费准予扣减的外购应税产品购进金额计税销售额1

2020-11-25 10:42:02 5883 浏览 · 0 点赞
一般纳税人怎么申报纳税?

一般纳税人怎么申报纳税?

一般纳税人在纳税中只要准备后资料进行申报,纳税的方法是非常便利的。虽然方法便利,但是并不是意味着一般纳税人的纳税就简单,所需要准备的材料是比较多的,而且其要求较高,需要严谨合理的对待纳税申报。如果你对一般纳税人怎么申报纳税感兴趣,一起往下看吧。

2021-03-24 12:00:24 8452 浏览 · 0 点赞
一文收全小规模纳税人如何报税

一文收全小规模纳税人如何报税

在我国,新公司注册成功后通常为增值税小规模纳税人,且公司一经成立,就涉及到记账报税等工作。因而,有关“小规模纳税人如何报税”的问题日益受到企业经营者的关注和重视。接下来,小编将对此进行简要说明。

2021-03-10 10:20:42 1516 浏览 · 3 点赞
聘用退休人员的个人所得税怎么计算的?

聘用退休人员的个人所得税怎么计算的?

应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二,稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

2021-02-25 11:48:38 1510 浏览 · 9 点赞
劳务所得税率是如何计算的?

劳务所得税率是如何计算的?

公司员工在公司工作中所获得的的工资,是我们个体缴税的重要来源。除了在公司工作获得薪酬的个体之外,还有一些从事个体独立工作的,这些从事独立工作的个体或者是公司,都要缴纳劳务所得税率。想要了解劳务所得税率的朋友,一起继续来看看吧。

2021-04-12 10:02:16 7232 浏览 · 0 点赞
收藏!最新最全个人所得税率表!

收藏!最新最全个人所得税率表!

不管是企业还是个人等都需要缴纳一些比例的扣税,个人所得税有表及计算标准进行扣税,个人所得税扣税率多少关系到要扣除多少钱,不少人都关注这个,下面来了解下吧。

2021-03-03 10:52:05 794 浏览 · 1 点赞