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小规模纳税人增值税计算如何进行?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-06-29 17:26:51
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摘要:企业在纳税的时候,除了采用核定征收企业之外,需要对于自身的税额进行计算。当然,对于企业来讲,在税额计算的过程中,也是一个相对比较复杂的过程,因为企业计算税额的问题上,需要考虑到税率,营业收入、成本、税务优惠以及其它项目等。那么小规模纳税人增值税计算如何进行?

企业在纳税的时候,除了采用核定征收企业之外,需要对于自身的税额进行计算。当然,对于企业来讲,在税额计算的过程中,也是一个相对比较复杂的过程,因为企业计算税额的问题上,需要考虑到税率,营业收入、成本、税务优惠以及其它项目等。那么小规模纳税人增值税计算如何进行?小规模纳税人报税时间及流程

要想确定企业税额是多少,首先要明白计算公式。例如企业缴纳税收的时候,还需要考虑到税收起征点、税率等问题。同样对于小规模纳税人增值税计算的时候,也要考虑到这种问题。


对于小规模企业,由于销售额度不同、企业经营的项目不同,其具体的计算方式也存在着一定差异性。


小规模纳税人增值税计算方式要具体问题具体分析。例如对于一般销售性质的小规模企业,如果按照月度缴纳增值税,其月销售额为12万元,那么这个小规模纳税人就免征增值税。相反如果其月度销售额度为18万元,那么就需要缴纳企业增值税。小规模纳税人增值税除了房产交易之外,超过起征点后,都需要按照3%缴纳增值税。如果按照月度销售额度为18万元,那么就需要缴纳900元的增值税。当然对于企业来讲,除了可以选择按照月度缴纳增值税,也可以按照季度缴纳企业增值税。


例如一个企业季度销售额度为50万元,那么该企业需要缴纳1500元的增值税,因为小规模纳税人如果按照季度缴纳所得税,那么其起征点为45万元。假如这个小规模纳税人,三个月的营业收入分别为30万元,10万元与10万元,那么其需要缴纳增值税额度为4500元。综合对比来讲,如果按照季度缴纳增值税,那么就可以实现企业的节税。


对于小规模纳税人来讲,在计算增值税的时候,需要考虑到扣除项目,当然并不是所有项目都可以被认为是可扣除项目。增值税扣除的项目最为关键的是增值税发票,包括专用发票以及销售税额发票等。除此之外,如果企业承担全部的物流费用,以回收破旧产品的生产企业等也可以享受部分扣除的优惠。当然,对于小规模企业来讲,要想正确的对于进项税额进行抵扣,那么就必须强化对于自身的票务管理。因为,唯有高质量的票务管理才能被称之为可靠的税务筹划的依据。


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