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什么是广告费递延所得税资产?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-07-30 22:41:57
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摘要:企业为了扩大自身在市场中的影响力,也会结合市场营销,需要投入相应的广告宣传,此时在企业的支出成本中就会存在广告费的问题。虽然企业在当期支出了广告费,但是相应的收益很可能会在后期才会显现出来。与此同时,当期广告费支出过多时,企业也只能够选择分批次来进行抵扣,这时就很容易产生递延所得税资产。那么,什么是广告费递延所得税资产?

企业为了扩大自身在市场中的影响力,也会结合市场营销,需要投入相应的广告宣传,此时在企业的支出成本中就会存在广告费的问题。虽然企业在当期支出了广告费,但是相应的收益很可能会在后期才会显现出来。与此同时,当期广告费支出过多时,企业也只能够选择分批次来进行抵扣,这时就很容易产生递延所得税资产。那么,什么是广告费递延所得税资产?劳务费所得税怎么缴纳? 

1、什么是广告费递延所得税资产? 


由于企业以及税务部门对广告费递延的理解是不一样的,对于企业来说,可能会存在着当期广告费用投入过多的情况,需要将广告费递延到以后再进行纳税,但是税务部门很可能会在档期内全部征税。由此也可以得知什么是广告费递延所得税资产了,即在进行所得税缴纳的过程中,由于企业和税务部门对广告费的征税存在着时间上的偏差认知,因此就产生了递延所得税资产。在对广告费的递延理解上,企业的财务人员会将企业档期所产生的所有支出费用都进行记账,但是税务部门在对企业的支出费用进行核算时,往往只会认为不超过企业营业收入15%的费用才是合理的。所以,当企业的费用超过营收15%时,那么超出的部分就应该算作是递延所得税资产。 


2、应如何进行账务处理?


简单来说,广告费递延所得税资产是由于企业的广告费用无法在档期进行全部抵扣,并且税务部门也只认可企业营收15%以内的费用,才能够在进行纳税申报中予以申请抵扣。这就给企业的财务人员在进行广告费递延所得税资产的账务处理上带来了很大的困难性。如果操作不当就会导致企业面临着所得税的税务风险。其实专业的税收筹划服务商捷税宝平台就指出在进行递延所得税资产的账务处理时,还需要看广告费用总额以及可抵扣的额度。如果当年实际支出的广告费用,并不能在当年纳税申报中予以全部抵扣,那么超出的部分就需要递延到下一个会计年度。此时本年度递延所得税会计处理在借贷科目上需要分别选择递延所得税资产和所得税费用;在下一年度借贷科目上,需要分别选择所得税费用和应交税费、递延所得税资产。通过这种方式,企业所需要承担的税额就减少了。 


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