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进项税转出是什么?进项税是否能跨年转出?

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-08-02 18:09:48
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摘要:一个公司到了年底时,可能会有一些进项税没有抵扣完,没抵扣完的那一部份就要做进项税额转出做留抵税,到了明年可以继续做进项税抵扣。进项税的转出记账看是属于借方,还是贷方。如果是借方,只要调整以前年度的损益。是贷方的话,就要计入要交税费-要交增值税,然后进项转出。

一个公司到了年底时,可能会有一些进项税没有抵扣完,没抵扣完的那一部份就要做进项税额转出做留抵税,到了明年可以继续做进项税抵扣。进项税的转出记账看是属于借方,还是贷方。如果是借方,只要调整以前年度的损益。是贷方的话,就要计入要交税费-要交增值税,然后进项转出。不抵扣进项税怎么做账?不抵扣的进项税怎么处理? 

进项税转出是什么? 


1如果原来外买的货物成本,都按增值税专用发票抵扣了进项税,那么就要按需要转出进项税的外买货物账面成本乘以外买货物适用增值税的税率计算转出。 


2 如果原来外买的货物是用规定的多种凭证抵扣了进项税,为了体现公平的最大限度,那么用要转出进项税的外买货物的账面上的成本乘以综合抵扣的税率计算结转进项税额转出。其中综合抵扣率等于这期外买货物的全部进项税除于这期外买货物的全部成本再乘以百分之百。 


3如果原来外买的货物成本,按付钱价格乘抵扣率抵扣了进项税,那么就要按需转出进项税的外买货物的账面成本除于(1-抵扣率)乘以抵扣率计算转出。 


4如果产品发生不正常的损失,可以用不正常的损失的产品或成品的成本乘以(这期在产品或者成品当中,外买货物的成本÷这期产品的全部成本)再乘以外买货物或者应税劳务的综合抵扣率。除了这4个方法计算之外还有其他的方法,小编就不多介绍了。想了解更多,可以咨询捷税宝(捷税宝是普道科技公司旗下一款税收筹划的线上服务产品,2016年开始上线,是中国专业标准化的税务筹划平台,可以有效、合规、合法地降低企业以及个人的税收成本)。 


进项税是否能跨年转出? 


进项税是可以跨年转出,如果进项税转出是属于借的话,那么只要调整之前年度的损益就可以了。是贷的话,就要计入应交税费-应交增值税,然后进项转出。 


调整之前年度损益是什么? 


调整之前年度损益是对之前年度财务的报表里的错误改正,这个错误也包括计算错误和少记事项等。之前年度损益调整要在留存收益表里写明报告,用税后影响额列好注明。


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