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未开票收入可以做待转销项税的处理解析

来源:原创 作者:捷税宝 2021-09-07 11:31:08
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摘要:通常来说,当会计已经确认收入,但是还没有开增值税发票的时候,就可以计为待转销项税,但这个科目也容易和未开票收入相混淆,未开票收入可以做待转销项税吗?在这里就这个问题进行一下深入的解析。未开票收入从定义上来看,未开票收入指的就是没有开发票的收入,在现实的交易当中,很多销售金额都是未开发票的。比如购买小商品的时候,同时都是最简单的现金交易。但是从原则上来看,这部分收入虽然没有开发票,但对于经营者来说也...

通常来说,当会计已经确认收入,但是还没有开增值税发票的时候,就可以计为待转销项税,但这个科目也容易和未开票收入相混淆,未开票收入可以做待转销项税吗?在这里就这个问题进行一下深入的解析。


未开票收入可以做待转销项税


未开票收入


从定义上来看,未开票收入指的就是没有开发票的收入,在现实的交易当中,很多销售金额都是未开发票的。比如购买小商品的时候,同时都是最简单的现金交易。但是从原则上来看,这部分收入虽然没有开发票,但对于经营者来说也属于是应税收入,也就意味着需要按照税法进行报税。


账目处理方法


这种收入通常发生在面向自然人的销售当中,而且金额通常较小。会计在进行账目处理的时候,可以按照这样的分录,借方记应收账款,贷方记主营业务收入--未开票收入,而在税费这一项,贷方记应交税费--应缴增值税--销项税额。也就是说,这种收入尽管在交易的时候没有开发票,仍然要缴纳增值税。


待转销项税的适用范围


因为增值税的计算方式是用销项税额减去进项税额,所以销项税就一定要计算清楚,只要是纳税义务发生,那么就应该记入到应交税费。而在实际情况当中,存在一种情况,就是没有全额开票,比如还有10%的尾款没有结,那么这10%的款项就没有发生纳税义务,这部分就可以记入到待转销项税额里面。


再额外说一下关于抵扣的情况,按照最新的规定,一般纳税人企业按照固定资产核算的不动产或者是在建工程,可以在以后从销项税额当中抵扣进项税额。借方记应交税费--待抵扣进项税额,贷方记应交税费--待认证进项税额。


以上就是关于未开票收入可以做待转销项税的处理解析,在处理这类问题的时候,要注意增值税的本质,因为增值税是一种价外税,所以会计上的收入应该是以不含税的形式出现的,把握好这个总之,就有利于对实际工作当中出现的各种情况进行正确判断。从事零售行业的企业也应该充分重视自己的纳税义务,尤其是存在大量商品在实际销售当中并没有开发票的情况下,也需要认真履行自己的纳税义务,按照实际情况来记录,并且依照税法定期报税。


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