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什么时负数发票?负数发票该如何开具?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-09-18 15:18:10
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摘要:在了解完增值税发票等票据的知识要点后,当有货物账款被退回时我们需要开具什么发票?小编将在本文中围绕负数发票为大家进行具体的介绍,什么时负数发票?负数发票该如何进行开具?负数发票如何做账?负税发票如何作废?以上一系列的负数发票相关要点问题,在本文中都可找到具体的回答!仔细阅读干货满满哦!什么时负数发票?负数发票即红字发票。只有当退货发生时,跨月对方和公司已入账,取得买方当地国税机关出具的退货证明,单...

在了解完增值税发票等票据的知识要点后,当有货物账款被退回时我们需要开具什么发票?小编将在本文中围绕负数发票为大家进行具体的介绍,什么时负数发票?负数发票该如何进行开具?负数发票如何做账?负税发票如何作废?以上一系列的负数发票相关要点问题,在本文中都可找到具体的回答!仔细阅读干货满满哦!


负数发票


什么时负数发票?


负数发票即红字发票。只有当退货发生时,跨月对方和公司已入账,取得买方当地国税机关出具的退货证明,单位才能领取负数发票申请表,经国税局批准后开具负数发票。


增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如销售退货、销售折扣、原蓝色专用发票填写错误等。


负数发票该如何进行开具?


1.先打开开票软件。


2.点击右上角的红字发票管理


3.出现以下对话框时,我们点击红字发票填写


4.填写红字发票可以是买方,也可以是卖方。如果买方已经认证并扣除,买方必须申请,否则卖方在申请时需要填写发票代码和发票号码确认信息,然后显示可以开具负发票并上传。


5.上传红字发票后,下一步是下载红字发票,或者点击右上角的红字发票管理。对话框底部有一张增值税专票红字信息表审核下载。点击下载信息表,我们通常选择放在桌面上。


6.然后开具红字发票,点击左上角发票管理-发票填写。此时,我们可以进入发票界面,点击左上角负数,然后选择导入发票,即导入刚刚审核的信息表。


注意要点:


并非所有的红字发票都要求填写资料单。目前不需填写红字发票,即增值税普通发票、普通增值税发票、汽车销售统一发票等,红字发票可直接在发票系统开具。


如果对方原票不能退回,应按照对方提供的"退货折扣证明"开具负数发票,并交回对方。另一方原票退回或税控系统开错跨月作废的发票,应装订发票联、抵扣联、记帐联合。


另一方原票退回或税控系统开错跨月作废的发票,应装订发票联、抵扣联、记帐联合。


负数发票如何做账?


负发票的作帐原理,视作对原始发票的对冲与抵销,开具负数发票的。


借方:应收帐款(金额红字),


贷方:应缴税金-应交增值税-销项税(红字金额)。


主要业务收入(金额红字)。


负数发票如何作废?


当月开具增值税红字发票不能作废,当月红字发票冲销原交易。如果需要重新开具发票,可以直接开具蓝字发票。


申请表对应的蓝字专用发票应当经税务机关认证。


一般纳税人在填写申请表时,不填写相应的蓝字专用发票信息。


认证结果为纳税人识别号认证不一致、专用发票代码、号码认证不一致的,一般纳税人在填写申请表时应填写相应的蓝字发票。


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