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融资租赁计税基础,增值税和企业所得税如何缴纳?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-10-14 09:05:58
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摘要:每个企业的服务项目、行业和业务情况都是有所不同的,人们在考虑税收问题的时候也需要根据企业的特定情况出发,下面就是融资租赁计税基础当中的具体情况来跟着我们看看怎么回事吧。融资租赁是什么融资租赁是指有融资性质、所有权转移特点的相关租赁活动,简单来说,就是承租人需要动产或不动产又没有足够的钱去进行购买,这个时候就需要找融资租赁公司来解决,融资租赁公司去购买指定的动产或不动产,再向融资租赁公司进行租赁。承...

每个企业的服务项目、行业和业务情况都是有所不同的,人们在考虑税收问题的时候也需要根据企业的特定情况出发,下面就是融资租赁计税基础当中的具体情况来跟着我们看看怎么回事吧。


融资租赁计税基础


融资租赁是什么


融资租赁是指有融资性质、所有权转移特点的相关租赁活动,简单来说,就是承租人需要动产或不动产又没有足够的钱去进行购买,这个时候就需要找融资租赁公司来解决,融资租赁公司去购买指定的动产或不动产,再向融资租赁公司进行租赁。承租人分期来支付出一定的租金来进行购买,等到租赁期到了以后资产就能直接归承租人所有了,即使资产不归承租人所有也属于融资租赁,这个就是融资租赁中的说明了。


融资租赁计税基础的企业所得税


融资租入的属于固定资产,在租赁合同当中约定的付款总额跟承租人在签订合同当中发生的相关费用会成为计税的基础,承租合同当中没有约定出付款总额的,以这个资产当中的公允价值跟租赁人在签订合同过程当中发生的相关费用为计税基础进行操作。会计上面会将租赁开始日租赁资产公允价值跟最低租赁付款额现值两者中较低的来当成租入资产并发生入账价值,由此产生的税会差异就是需要纳税调整的。


在融资性的售后回租业务当中对于承租人资产的行为不确认为销售收入,融资性租赁的资产按承租人出售前的账面价值作为计税基础来进行计提折旧,这个融资租赁当中产生的利息是作为企业财务费用进行税前扣除的。


融资租赁计税基础的增值税


企业提供有形动产融资租赁服务的时候适合增值税税率百分之十三,不动产融资租赁中的服务税率是百分之九,对于提供融资性售后回租服务的属于金融服务当中的贷款行为,适用百分之六的税率,这个就是增值税当中的具体税率情况了。


融资租赁计税基础当中的情况就为大家说到这里了,融资租赁计税基础是根据房产税、印花税、增值税和企业所得税等来进行计算的,在融资租赁的详细信息当中进行税务计算和处理工作,这样得出来的依据就是融资租赁计税基础。


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