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纳税调整额与递延所得税的关系是怎样的?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-10-18 10:11:51
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摘要:企业在进行纳税时,是需要先向税务部门申报,在纳税申报通过后,再进行税款的缴纳。不过,在很多时候,可能由于多方面的原因,而使得企业在实际纳税时会存在一定的差异,比如当期少缴,或者需要将当期税款延后再缴纳等,此时就会涉及到纳税调整和递延所得税的问题了。那么,这里的纳税调整额与递延所得税的关系是怎样的?二者在纳税差异上同时有相同点和不同点在纳税调整额与递延所得税的关系上,二者既有相同点,也有不同之处。在...

企业在进行纳税时,是需要先向税务部门申报,在纳税申报通过后,再进行税款的缴纳。不过,在很多时候,可能由于多方面的原因,而使得企业在实际纳税时会存在一定的差异,比如当期少缴,或者需要将当期税款延后再缴纳等,此时就会涉及到纳税调整和递延所得税的问题了。那么,这里的纳税调整额与递延所得税的关系是怎样的?


纳税调整额与递延所得税的关系


二者在纳税差异上同时有相同点和不同点


在纳税调整额与递延所得税的关系上,二者既有相同点,也有不同之处。在相同点上,二者都是对纳税的一种调整,在实际进行调整时,都会存在着暂时性差异调整,比如可以结转抵扣的广告费。不过,纳税调整和递延所得税还存在着较大的区别,所得税纳税调整包含的范围更广,除了上面提到的暂时性差异外,也还存在着永久性差异,比如企业存在的不能结转抵扣的费用。所以,在实际进行纳税调整时,会计人员就需要结合会计准则、税法等相关的规定,对暂时性、永久性等的差异进行递延所得税的确认,但此时需要注意的是,在实际确认时,只能对其中的暂时性差异部分进行递延所得税的操作。纳税调整是依据税务部门的要求来对相关的所得税进行调整,而递延所得税是将当期应纳所得税递延到以后期进行缴纳。


在纳税调整的时间上不同


依据纳税调整额与递延所得税的关系可知,二者在调整的时间上也有较大的区别。我们从捷税宝平台上了解到,企业在进行递延所得税的调整时,并不是在企业的财务报表编制完成之后再进行调整,而是在编制财务报表之前,就需要对递延的所得税进行调整,在调整完成之后,还需要对相关的调整内容进行记账,并保存相关的凭证。递延所得税调整之后,企业当期以及以后期的财务报表都会受到影响。纳税调整只会在汇算清缴阶段进行调整,并且是依据税法对应纳所得额进行调整,而不论如何调整,都不会对企业的财务报表带来影响,所以也不需要对调整做相应的记账凭证。但要注意的是,如果在汇算清缴阶段,计算出来的所得税额与企业实际缴纳的纳税额不同,此时就要做账面调整,但调整的是所得税费用,并不是递延税款。


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