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上期留抵税额怎么算?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-10-21 10:28:53
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摘要:对于很多企业单位来说,各种税务类型多种多样,特别是刚起步发展的企业来说,可能有很多税务问题都不是特别了解,就比如说上期留抵税额怎么算?很多人都不太清楚,我们一起来了解一下。上期留抵税额对于抵税额的话,分为进项税额和销项税额,举一个例子来说,比如说销项税额当月是一万元,而进项税额的话是一万五,那么这个月不需要缴纳相应的增值税,而且它们的差额是五千,五千可以作为留底税额,到了下个月可以抵消对应的销项税...

对于很多企业单位来说,各种税务类型多种多样,特别是刚起步发展的企业来说,可能有很多税务问题都不是特别了解,就比如说上期留抵税额怎么算?很多人都不太清楚,我们一起来了解一下。


上期留抵税额怎么算


上期留抵税额


对于抵税额的话,分为进项税额和销项税额,举一个例子来说,比如说销项税额当月是一万元,而进项税额的话是一万五,那么这个月不需要缴纳相应的增值税,而且它们的差额是五千,五千可以作为留底税额,到了下个月可以抵消对应的销项税额,也就是我们所说的上期留抵税额,根据我国的相关政策规定,留底税额是不能够退还的,而是自动转到下一个纳税期,从而继续抵扣。


计算方式


说到上期留抵税额怎么算,其实非常简单,也就是我们所说的增值税额的进项税额部分,如果在上个月没有扣完,那么就会留到下个月继续进行抵扣相应的进项税额,一般留抵税额的情况下,那就说明进项是大于销项的,这个时候是不需要缴纳对应的增值税,其实在上面就已经有具体的例子来进行说明,如果进项是小于销项的情况下,那么就需要缴纳对应的增值税了,缴纳的税金就是已经入账的余额部分计算。


特别处理


对于资产重组的增值税留抵税额的处理方式这里也要说一下,也就是说,我们所对应的纳税人在资产重组的过程中,如果将自己的全部资产,劳动力及负债转让给新的纳税人的名下,在按照相应的程序办理注销税务登记时,是可以把自己没有抵扣的进项税额结转到新的纳税人名下,之后继续进行抵扣,这样也是比较灵活处理税务的一种方式。


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