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上月留抵税额可以在当期抵扣吗?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-10-21 10:29:29
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摘要:按会计准则以及财税等的相关规定,企业在经营时,是需要做到当期账务当期清理的,这样编制的财务报表才能够正确的反映企业当期的经营情况。不过,在实际经营的过程中,由于会受到具体业务的影响,比如进项过多,而导致在进行增值税的缴纳时,进项还没有抵扣完,此时就出现了进项留抵税额。那么,上月留抵税额可以在当期抵扣吗?什么是上月留抵税额?上文也已经提到了上月留抵税额,对于企业的财务人员来说,首先就需要弄清楚上月留...

按会计准则以及财税等的相关规定,企业在经营时,是需要做到当期账务当期清理的,这样编制的财务报表才能够正确的反映企业当期的经营情况。不过,在实际经营的过程中,由于会受到具体业务的影响,比如进项过多,而导致在进行增值税的缴纳时,进项还没有抵扣完,此时就出现了进项留抵税额。那么,上月留抵税额可以在当期抵扣吗?


上月留抵税额


什么是上月留抵税额?


上文也已经提到了上月留抵税额,对于企业的财务人员来说,首先就需要弄清楚上月留抵税额是什么以及如何产生的。通常情况下,上月留抵税额是上月经营的过程中,进项税额大于销项税额,从而使得在进行增值税应纳税额的计算时,出现了负数的情况,而此时超过销项税额的部分就需要留存下来。到了下一个会计期时,上月留抵税额就成为期初留抵税额。所以上月留抵税额=上月进项税额一上月销项税额。比如企业在上月进项税额达到了1万元,但销项税额却只有7000元,那么此时二者相关的3000元就需要留至下月,于是便形成了上月留抵税额。在进行纳税申报时,企业需要在增值税纳税申报明细中,将上月留抵税额写上,否则在进行增值税纳税时,就不能直接抵扣。


上月留抵税额可在当期抵扣吗?


虽然是上月留抵税额,但在当期进行增值税的纳税时,是可以抵扣当期增值税的。据专业的纳税筹划平台捷税宝平台可知,当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额-上月留抵税额。如果按此计算方式得出来的当期应纳增值税额为正数,那么当期就需要缴纳增值税,如果计算出来的应纳增值税额为负数,那么当期缴纳的增值税额为零。不过,这并不意味着当期不进行增值税的纳税申报,对于后一种情况,在进行纳税时,还需要做相应的会计分录,即借:应交税费-应交增值税,贷:应交税费-未交增值税。对于财务人员来说,如果在核算时发现有留抵税额,此时要注意当期应纳增值税是不是大于0,如果仍然为负数,说明当期仍不需要缴纳。此时财务人员不能为了缴纳增值税,而在当期去多缴纳增值税,这样就会导致账面不平,也会导致应交和实交的增值税不相符。


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