首页 / 企业财务注意了!这些偷漏个税套路已被税务局发现

企业财务注意了!这些偷漏个税套路已被税务局发现

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2017-09-28 10:19:53
浏览量 · 6千
摘要:2月13日,国家税务总局稽查局正式印发《2017年税务稽查重点工作安排》,通知明确表示要严厉打击虚开增值税专用发票的违法行为。在这场“税务稽查风暴”中,为数不少的企业因虚开增值税发票被要求补交税款几十万甚至上百万。随着汇算清缴的结束,地税局在严查企业所得税的同时,也浮出了很多惊人的个税偷税案。由于高工资需要缴纳的个税太多,为了给员工减轻纳税负担,很多企业通过工资单造假、报销等各种方式来避个税。我们

2月13日,国家税务总局稽查局正式印发《2017年税务稽查重点工作安排》,通知明确表示要严厉打击虚开增值税专用发票的违法行为。

在这场“税务稽查风暴”中,为数不少的企业因虚开增值税发票被要求补交税款几十万甚至上百万。




随着汇算清缴的结束,地税局在严查企业所得税的同时,也浮出了很多惊人的个税偷税案。

由于高工资需要缴纳的个税太多,为了给员工减轻纳税负担,很多企业通过工资单造假、报销等各种方式来避个税




我们先来看一个真实的案例:

近日,深圳市地税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查,查实该企业通过工资单造假方式,少代扣代缴个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元,罚款25万元的处理决定。

稽查人员发现,该公司计提工资费用与实际发放的工资金额不一致,一些月份甚至相差将近20万元。稽查人员查看账目中的相关凭证及企业纳税记录,发现该公司每月按工资表计提工资费用并计算、代扣代缴个人所得税,但在实际发放工资时却按不同的金额做账,并且记账凭证后只附一张银行代收付业务委托书,上面只有一个代发工资的总金额,并没有员工工资的详细发放清单。

税务稽查人员约谈了该公司主要负责人,向其进行了税法宣讲,该企业最终向税务机关提供了真实工资发放清单和银行转款记录。企业负责人承认,由于工资实行提成制度,员工每月收入与其业务量变化挂钩起伏较大,为让员工少缴纳个人所得税,企业采取了工资单造假的方式。根据该企业的违法事实,稽查人员依法对其进行了处罚。



近日,为了彻查此类案件,税务总局开展了第二次重点税收工作落实情况专项督查,一旦发现企业这样做工资都会被抓出来严惩!

(进入公众号,回复“0504”查看《国家税务总局税务稽查72项重点》)



1.虚列员工发工资

之前税务局的信息系统不发达,一些企业会让财务人员编造职工名字,开出虚假工资单入账。将一部分高收入人员通过化一人为多人的方式,把钱一次性打给好几个人来降低个税金税三期全面上线后,要求必须全员全额申报,虚列人员的工资发放也就没有了生存空间。



2.现金发工资

为了避税,有些公司会与雇员口头约定13000元工资,而实际只打3000元到卡上,余款则以报销形式现金领取。

这种形式给税务检查带来了很大的难度,不过随着支付管理制度的发展,现金发放工资会被银行代发工资模式取代。对于在现金工资上做文章的企业来说,以后要想通过这个漏洞“偷税”“漏税”是不可能了。对于自然人,你的所有收入全部都在税务监控之下,想逃个税就更不可能了。





3.以借款之名变相发工资

地税稽查局在进行个人所得税专项检查的时候,发现某机械制造公司“其他应收款”挂账过大,且均为员工个人借款,而且每人每月借款金额均在3000元左右,截至2016年12月31日挂账金额高达625万元。

以上借款实际为公司每月给所有员工变相发放的各种补贴,包括交通补助、加油补贴、房屋补贴等,公司财务人员为了让员工少缴个人所得税,人为的把工资薪金性质的补贴以借款的形式挂账“其他应收款”。

金税三期后,其他应收款等往来账户长期虚假挂账的风险越来越大,很容易被作为重点评估的对象。



4.支付的工资不走应付职工薪酬科目

应付职工薪酬科目现在是税务局监控的重点,如果年末没有计提,科目余额为0,很容易被怀疑工资上存在问题。

此前,新三板挂牌公司易合网络在2012 年至2014 年期间,以报销费用形式发放员工绩效奖金93,437.28 元,计入“管理费用”账户,没有并入员工工资所得代扣代缴个税,被依法追缴个税14,629.46 元并罚款7,314.73 元。

类似案例在这几年的税收检查中屡见不鲜,说白了就是通过费用报销的方式来偷税漏税,不仅不是高端的纳税筹划,更会使企业面临实实在在的税收风险。




另外,2017年股息红利所得、财产转让所得、特殊行业(证券、基金列入今年稽查重点)、高收入个人也将成为这次个税稽查的重点项目;

金税三期专设的“个人所得税扣缴系统”,让各种灰色地带无处遁形。

所以,财务们,不管你们之前有没有买过发票,有没有做过两套账,请停手吧!

对经验丰富的稽查人员来说,只有想查多深、想查多大,没有查不出来的。

老板们,如果真的爱你们的员工,请别让财务干这些危险的活了!

合规是财税处理的第一要件,与其想方设法偷税漏税,不如找捷税宝,合理合法节税,安心做一个合格的纳税人!

相关推荐

预测“营转增”5年后的税收风向

预测“营转增”5年后的税收风向

​​​​​​​遇事儿先放“新闻”:《5000亿元税费从哪儿“减”?》《地方财政困局:营转增后钱又少了》《营转增对个人税负影响几何将减税173亿元》都说“营转增”能减税?从新闻中看这税收,减得还真不少啊,四舍五入都能有一万亿啊!根据各方面的统计,2015年国家财政收入总额在15万亿左右(具体152,217亿),财政支出在17.5万亿左右(具体175,768亿),赤字23,551亿元。考虑到2015年

01-13 10:46:16 5千 浏览 · 0 点赞
最新!财政部:上半年国家税收增幅达14%,其中个人所得税同比增长20.3%

最新!财政部:上半年国家税收增幅达14%,其中个人所得税同比增长20.3%

财政部举行新闻发布会,发布2018年上半年财政收支情况。会上介绍,上半年,全国一般公共预算收入104331亿元,同比增长10.6%。其中,税收收入91629亿元,同比增长14.4%。具体而言,上半年,中央一般公共预算收入49890亿元,同比增长13.7%;地方一般公共预算本级收入54441亿元,同比增长8%。全国一般公共预算收入中的税收收入91629亿元,同比增长14.4%;非税收入127

2018-07-14 14:39:06 4万 浏览 · 0 点赞
李克强总理3.5政府工作报告800字精简版

李克强总理3.5政府工作报告800字精简版

3月5日,李克强总理作政府工作报告,要点如下:一、五年成就主要做了9方面工作。办成了不少大事:1、国内生产总值从54万亿元增加到82.7万亿元。2、城镇新增就业6600万人以上。3、基本医疗保险覆盖13.5亿人。4、贫困人口减少6800多万。5、重点城市重污染天数减少一半。6、基本完成裁减军队员额30万任务。7、高铁网络、电子商务、移动支付、共享经济等引领世界潮流。还要保持清醒:部分地区经济下行压

2018-03-05 14:57:51 5千 浏览 · 1 点赞
创业第一步,可别走错路!

创业第一步,可别走错路!

创业的朋友们,在做好商业计划准备大展拳脚时,通常会先设立自己的公司。创业者们可能会认为设立公司很简单,网上一搜,注册中介多了去了。殊不知,很多事项一开始不安排好,走了错路弯路,会严重耽误后期的经营发展。笔者作为多年从事企业登记代理服务的专业财税顾问,提醒您关注设立公司环节内几个不容忽视的问题!1、经营范围,不是越全越好,应该突出特色,使用标准行业表述很多创业的朋友,一开始设计企业经营范围时,只有主

01-13 10:46:16 2万 浏览 · 0 点赞
律师行业税收筹划解决方案

律师行业税收筹划解决方案

截止去年,据报道,全国执业律师人数已超过三十多万人 全行业业务收入2000多亿。全国创收过亿元的律所已有几十家,北上广的律所合伙人年创收过千万的也不在少数。比如北京有律所1782家,律师23776名,创收97.61亿元,人均创收41万元;上海有律所1222家,律师16692人,创收89.1亿元,人均创收56.3万元,位列全国首位;虽然各地因为经济水平差异,人均创收有差异,但无可厚非,经济发达地区和

11-13 13:51:28 5万 浏览 · 4 点赞
工资收入型(个人所得税)税收筹划方案

工资收入型(个人所得税)税收筹划方案

中国个税属于世界上少有的分类所得税制,具体分为11类,分别是工资、薪金所得,个体工商户的生产经营所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等。其中最为普通大众熟悉的,莫过于工资薪金所得。目前工资薪金在3500元免征额后,采取7级累进税率(3%~45%)征收,按照现行个税税率纳税,月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%,年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。个税高已经是目前

11-13 13:39:54 50万 浏览 · 54 点赞
财务人员如何帮助企业实现税务筹划?

财务人员如何帮助企业实现税务筹划?

  发达国家纳税人对税务筹划较早就已重视,而在我国虽早几年就有提及,但仍处于初始阶段。部分企业已经认识到了其重要性,开展了对本企业的税务筹划行动。随着我国税制的改革,由其是对于每个人息息相关的个人所得税的改革,引起了个人对税务筹划的关注,同时也强化了企业对税务筹划认识。  税务筹划的目标是合理、合法地减轻企业或个人的税务负担,争取企业税后利润最大化或个人税后收入最大化。要想实现这个目标,就必须遵守

07-21 15:01:50 2千 浏览 · 0 点赞
重磅!!国务院:个人买卖新三板股票比照上市公司股票,对差价收入免征个税

重磅!!国务院:个人买卖新三板股票比照上市公司股票,对差价收入免征个税

国务院总理李克强9月6日主持召开国务院常务会议,确定落实个人再二级市场买卖新三板股票比照上市公司股票,对差价收入免征个税。之前网上传出部分地方税务局,对转让新三板股票获利部分,开始征收20%个人所得税。顿时,一石激起千层浪,引起市场广泛讨论。 目前新三板可参考的文件是《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》(国发(2013)49号文)。该文件中明确提到,“市场建设中涉及税收政策的,

2018-09-06 19:56:49 5千 浏览 · 0 点赞
重磅!税务局出手了!江苏某企业被追缴社保200余万

重磅!税务局出手了!江苏某企业被追缴社保200余万

常州市裕华玻璃有限公司2007年12月至2017年11月十年期间欠缴社保合计2011134.15元,江苏省常州地方税务局第五税务分局作出社会保险费征收决定,对格华玻璃公司征收社会保险费。在征收对定生效后,因该公司未全部履行缴纳义务,税务机关向法院申请强制执行。 据江苏省常州市新北区人民法院8月23日发布的行政裁定书显示,常州市柏华玻璃有限公司2007年12月至2017年11月期间欠缴基本

2018-09-03 12:06:02 8千 浏览 · 0 点赞
重磅新闻,国家再减税2400亿!企业增值税下降!!

重磅新闻,国家再减税2400亿!企业增值税下降!!

国务院常务会议确定深化增值税改革措施,5月1日起制造业等增值税税率从17%降至16%,预计全年减税2400亿元,将纳税人年销售额标准由50和80万上调至500万元。 国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议,确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体税负;决定设立国家融资担保基金,推动缓解小微企业和“三农”等融资难题;听取国务院机构改革进展情况汇报,确保机构重置、职能调整按时到位;讨

2018-03-28 20:04:03 3万 浏览 · 4 点赞