北京某电子股份有限公司法人逃税,被罚款近24万

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-02-02 22:09:16
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摘要:许多企业利用私人账户进行偷税漏税。2021年,国家开始严查公转私,企业“公转私”偷税的路子被堵死!

案例:

许多企业利用私人账户进行偷税漏税。2021年,国家开始严查公转私,企业“公转私”偷税的路子被堵死!许多地区加大了税务稽查力度。以云南为例,日前,云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查,在其送达的税务检查通知书中,明确列明需要该公司提交的资料,包括公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细等。 

此外,北京税务稽查也有大的动作。北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款。最终,北京税务部门对该公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款,金额合计239,401.11元。 

解析:

首先,我们要先了解什么是“公转私”?公转私的定义就是企业基本存款账户把资金转入个人银行结算账户,一般公转私主要用于企业支付员工工资薪酬或个体户货款等。

一般情况下,公转私对个人没有什么太大的影响。但如果涉及金额比较大,又没有合法依据的话,很可能会构成非法经营罪的风险。

现在司法机关、金融监管机构和商业银行对公转私账户核查其涉嫌洗钱的风险,经常从对公账户向个人账户转款,会被相关部门高度关注,即使没有实质的洗钱行为,但也会不胜其烦,经常会被要求配合调查。

而对于企业而言,需要承担的税务风险会更大!企业公转私常常会伴随着偷、逃税违法犯罪风险。很多公司为了逃税偷税,会在开工资时虚增人头,然后将虚增人头部分的工资薪金用以分摊高薪员工薪水或直接打给股东。这样的操作属于违法行为,一旦被税务部门查实,个人将面临协助逃税的风险而接受相关法律惩罚。

当然,公转私也不是无法规避税务风险的。根据《人民币银行结算账户管理办法》有关规定:单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应向其开户银行提供付款依据。

以下这8种公转私是合法的:

1、公司将对公账户上的款项在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上,并且已经依法履行了代扣个税的义务。

2、甲属于一家个人独资企业,定期会将扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。

3、有限公司将对公账户上的款项打给业务员用于出差的备用金,出差回来后实报实销、多退少补。

4、有限公司将对公账户上的款项打给股东个人,该款项已经是缴纳完了20%股息红利个税后的分红所得。

5、有限公司通过对公账户支付授课老师的讲课费,转入老师个人卡中,转入款项是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬。

6、有限公司向个人采购一批物品,取得了自然人在税务部门代开的发票后,有限公司通过对公账户把货款转入自然人的个人卡中。

7、有限公司通过对公账户把款项转入企业主个人卡中,用以偿还此前公司向个人的借款。

8、有限公司通过对公账户把款项转入王某个人卡中,用以支付王某的违约金、赔偿金。


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