股东分红如何合理节税?必看!

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-02-26 21:57:52
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摘要:根据现行的《个人所得税法》,一般来说企业的税后利润应当分配给股东,而股东取得的利息、股息、红利所得也应征收个人所得税。

根据现行的《个人所得税法》,一般来说企业的税后利润应当分配给股东,而股东取得的利息、股息、红利所得也应征收个人所得税。


股东分红缴税的计算方法:


1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税;


2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税;


3、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税;


4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收;


5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息,按10%的税率缴纳企业所得税。


按照规定,股东分红需按20%的税率缴纳个人所得税,也就是说,公司需将当年的收益,在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东分红。假如某股东获得100万的分红,该股东就需要缴纳20万的个人经营所得税才能提现到股东私卡!20%的个税确实挺高的,股东刚交完25%的企业所得税,紧接着就是20%的个税。有什么办法能节税吗?


公帐转私账须谨慎,转给股东一定要有理有据,不能听凭老板一句话,就直接打钱,要合规操作才有利于公司的发展。


可通过以下几种方法节税:


一、将分红购买实物    


举个例子,以公司的名义给股东买车,产权名义上属于公司但是实际使用权是股东的。并且除了汽车加油费、保险费、维修费都可以作为公司费用入账,汽车原值可以用计提折旧的方式在企业所得税前扣除。  


(注意:企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的,应计征个人所得税)


二、股东暂借款    


股东在特殊情况下急需用钱的时候,经过公司董事会或者股东会的同意,可以以暂借款的形式在公司账上借。(注意,借了肯定是要还的,借款年度清算后未归还借款的,应计征个人所得税。)


三、改变分红发放形式    


公司将分红通过工资薪金或年终奖的方式发放给股东,需要注意工资薪金的适用税率为3%-45%,而股东分红税率是20%,所以在每次发放时还需注意金额的多少,同时也可以考虑申请专项附加扣除。

 

四、改变业务模式    


股东可以凭借合作关系,在税收优惠园区(税收洼地)成立个人独资企业,可将股东分红花费以附加费委托人转至个独公司中,个独公司开税票给企业,将股东分红在个独中完税,个独是核定征收。使用捷税宝,从公账提现到法人股东私账,综合税率降低至0.5%~2.27%。 


案例:某小型工厂全年税前利润120万元,正常应交纳企业所得税30万元,个人所得税18万元,税收成本为48万元,股东到手净额为72万元。如果将分红转化为工资,假如公司有四个股东,每个股东每年领取工资30万元(2.5万/月),基本扣除+社保、公积金专项扣除+专项附加扣除合计1.3万元,剩余1.2万需要交纳个人所得税,每月交税1000元,全年应纳税为1.2万元,4个股东合计交纳税收为4.8万元,原来税收成本48万元,比原来节税90%,全年共节税48万-4.8万=43.2万元。


针对不同的企业、不同的分红金额采用的方法是不一样的,要根据企业的实际情况制定适合企业的节税方案。一定要有大局观,大部分企业一般采取的是年底分红,但等到年底分红时做规划就为时已晚,年初做好谋划,年底分红才能安心,凡事预则立,不预则废!

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