个人独资企业核定征收那些事

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-03-05 22:39:29
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摘要:个人独资企业一般是用来解决企业利润虚高,缺少成本票,或者企业所得税高的问题,也是很多企业都会利用的税收优惠政策。首先利用税收优惠政策,可降低企业的综合负税,不需要缴纳企业所得税,还能解决企业缺少成本票的问题,主要是能够核定征收,税率低,综合税率低。

个人独资企业一般是用来解决企业利润虚高,缺少成本票,或者企业所得税高的问题,也是很多企业都会利用的税收优惠政策。首先利用税收优惠政策,可降低企业的综合负税,不需要缴纳企业所得税,还能解决企业缺少成本票的问题,主要是能够核定征收,税率低,综合税率低。


个人独资企业的标准解释是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,全部资产为投资人个人所有,投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体,不具有法人资格。


个人独资企业的优势(相对有限责任公司):


1、 在申请注册和注销等方面,都有相对更简单的流程,对内部管理的要求也更少。


2、没有企业所得税。个人独资企业只需要交个人所得税,不需要交企业所得税。相当于是省了一道税。


3、 企业经营灵活,可以挂靠筹划。将生产经营挂靠到科研单位,或者民政福利企业,能享受到很好的税收优惠政策。


个独企业如何缴税?


1、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。


2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。


3、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。


4、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见稿)第十四条的规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。


据此,经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收两大类,核定征收具体又可细分为:

 一种是核定应税所得率:依据不同行业在3%~30%之间,实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.5%。


一种是固定税率:依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.8%~6.6%之间,远低于有限责任公司。


总而言之,不管是从创业者或高收入人群降低税负压力的角度来看,还是从大企业节税的角度来看,个人独资企业都有很大的节税优势。若能利用地方或园区的税收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费用。

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