捷税宝带你了解企业所得税纳税筹划的方法

来源:捷税宝 作者:捷税宝 2021-03-18 10:31:53
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摘要:纳税筹划:是指纳税人在既定的框架内,通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。以下内容从纳税筹划的十大基本方法进行展开。

纳税筹划:是指纳税人在既定的框架内,通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。以下内容从纳税筹划的十大基本方法进行展开。


对于企业来说,想要节约税费,提升企业经济效益,纳税筹划就会成为企业的当务之急。而企业所得税作为企业经营期间纳税支出较多的税种,自然也就成为了纳税筹划的首选对象。那么,企业所得税纳税筹划的方法有哪些?接下来,小编给大家介绍一下!


1、利用所得税税收优惠政策。


根据相关政策规定,企业所得税的税率正常是25%,简单理解为要交利润的25%的所得税。而对于高新技术企业来说,其企业所得税税率一般为15%。另外,对于一些特殊行业或地区(如喀什),国家还会实行减税或免税的税收优惠政策,所以,企业想要通过此种方式进行纳税筹划,就要使自身条件符合政策要求,从而以实现利用税收优惠政策节约税费。


2、合理选择企业组织形式。


企业组织形式有子公司和分公司两种。其中,子公司具有独立法人资格,能够独立承担民事法律责任与义务,而分公司不具有独立法人资格,需要由总公司承担法律责任与义务。并且,子公司通常需单独纳税,而分公司则需要汇总到总公司进行纳税。所以,从分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等角度出发,企业需考虑哪种组织形式更有利于减轻税负,从而利用企业组织形式采用正确的纳税筹划方法。


3、最大限度进行税前费用列支。


费用列支是企业应纳税所得额的递减因素。所以,在税法允许的范围内,应尽可能地列支企业当期费用,减少应缴纳的所得税,或通过合法递延纳税时间来获得税收利益。不过,采用此种方法,企业需注意,对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额,限额以内的部分充分列支;超额的部分,税法不允许在税前扣除,要并入利润纳税。因此,要注意各项费用的节税点的控制。


对于企业而言,如若想要减少企业所得税纳税支出,其可采取的纳税筹划方法是多种多样的。但不论采取何种方法,企业都需要注意从经营实际出发,合理、合法、合规地进行纳税筹划,这样才能够使企业所得税纳税筹划实现预期目标和效果,进而提升企业经济效益!

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