2021年增值税缴纳会计分录怎么写

来源:捷税宝 作者:增值税缴纳筹划小组 04-08 14:36:43
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摘要:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。 简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录

按时缴纳增值税是对企业的发展非常重要的。所以我们要学好有关增值税的知识及相关内容。那么增值税缴纳会计分录怎么写呢?小编已经在下文整理好了相关的知识内容,不清楚的小伙伴快跟随捷税宝小编一起往下看看吧!,希望小编的分享可以帮助到大家。如果想了解更多的增值税的知识,可以点击客服免费咨询我们,还有免费的增值税筹划方案。


增值税计提和缴纳的会计分录:

计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税


下月缴纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

如果上月的已缴税金,上月交纳时:

借:应交税费—应交增值税(已交税金)

贷:银行存款


月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(已交税金)


增值税缴纳与计提差额怎么做账?

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

两种方式:


1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整.

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".

营业外收入主要包括:非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.


3、非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得.固定资产处置利得,也就是处理固定资产净收益.指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等,扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益;

无形资产出售利得,指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关税费后的净收益.(新准则已将非流动资产处置损益归入新的利润表项目"资产处置收益",位置在其他收益之上.)


4、非货币性资产交换利得(与关联方交易除外).指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的,换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额,扣除相关费用后计入营业外收入的金额.


5、出售无形资产收益.它指企业出售无形资产时,所得价款扣除其相关税费后的差额,大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分.


6、债务重组利得.指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额.


7、企业合并损益.合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额.


增值税缴纳会计分录扩展资料

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录


层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。


3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。


5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效,并且较适用于单个会计分录的编制。


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