限售股企业所得税的计算要注意些什么问题?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-09-16 11:07:00
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摘要:国家一直鼓励各类企业在发展壮大的同时,积极参与到金融市场的建设发展中去。因此近些年很多企业都申请入市。但很多企业目前发行的股票都属于是限售股。也就是我们所讲的,不能直接上市流通,只能进行个人之间转让,或者是企业间流通的股票。当限售股发生了转让关系时,企业获得了相应的收益,就必须要缴纳企业所得税。那么限售股企业所得税的计算要注意些什么问题?首先来讲,企业必须如实的向税务机关提供股票的原始价值凭证,如...

国家一直鼓励各类企业在发展壮大的同时,积极参与到金融市场的建设发展中去。因此近些年很多企业都申请入市。但很多企业目前发行的股票都属于是限售股。也就是我们所讲的,不能直接上市流通,只能进行个人之间转让,或者是企业间流通的股票。当限售股发生了转让关系时,企业获得了相应的收益,就必须要缴纳企业所得税。那么限售股企业所得税的计算要注意些什么问题?首先来讲,企业必须如实的向税务机关提供股票的原始价值凭证,如果不能如实的提供,那么税务机关将直接按其转让收入的15%,来进行价值的核算与费用收取。


限售股企业所得税的计算


因法院判决等原因进行转让的不视为是转让行为


但凡是企业要进行所得税的缴纳,一定是因为产生了交易,从而产生了收益。但有一种特殊情况存在,比如企业由于经营不善导致必须以实物或其它形式抵债,此时企业持有的限售股,经过法院判决后转让于另一家企业。那么这种情况下就不属于是转让,因此并不存在着纳税的情况。


向税务机关提供原始价值凭证是必须的


既然要向税务机关纳税,那必须按相应的计算方法进行。转让收入所得减去股票原始的价值,再减去相关的交易费用,其它部分就是应纳税所得额。但凡是不能够提供原始凭证的,则税务部门直接按转让收入的百分之十五来核定原始价值,因此保留好原始的价值凭证,非常的有必要。


在限售股解禁前进行交易的必须按相应规定缴税


企业在证券机构登记的限售股取得的全部收入,必须全部计入到当年度内应纳税税额中去。如果在限售股还没有解禁时,双方就已经签订了协议,在未来某个时段进行交易。那么企业应该实际减持所获得的收入后,其它但凡是转让给另一家企业的,对方企业不需要进行纳税。


限售股企业所得税的计算要注意些什么问题?按目前国家规定的内容来看,主要是规定了转让与受让方之间的,权利义务和责任。双方在进行转让时,要先弄明白纳税的范围,以及税额的计算方法准则。这方面的细节内容非常多,大家可上国家税务总局网站查询,或直接通过捷税宝平台查询相关内容。


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