企业所得税费用计算公式是什么?

来源:原创 作者:捷税宝 2021-10-02 15:39:44
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摘要:所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。所得税费用的余额方向一般在哪方?所得税费用在借方表示已交税款,贷方表示未交税款。借方表示计提所得税费用,贷方是转出所得税费用。借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用。所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利...

所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。


企业所得税费用


所得税费用的余额方向一般在哪方?


所得税费用在借方表示已交税款,贷方表示未交税款。借方表示计提所得税费用,贷方是转出所得税费用。借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用。


所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额账户借方就登记企业负提的所得税,贷方登记转入本年利润的所得税。期末,应将本科目的余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额。


所得税费用如何做账务处理?


资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记:当期所得税费用,贷记:应交税费--应交所得税科目。


资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于递延所得税资产科目余额的差额,借记:递延所得税资产科目,贷记递延所得税费用、资本公积--其他资本公积等科目;递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产科目余额的差额做相反的会计分录。


企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、递延所得税负债科目及有关科目。


所得税费用在计提时,会计科目处理为借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税;所得税费用在缴税时借:应交税费-应交所得税;贷:银行存款;所得税费用在期末进行结转时:借:本年利润,贷:所得税费用。


企业所得税费用计算公式是什么?


所得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)。公式中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。企业在计算确定当期所得税以及递延所得税费用或收益的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用或收益,但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。


所得税费用核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。


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